沈阳于洪区公司股权转让税务筹划案例

沈阳于洪区有一家做机械制造的公司，两个股东是亲兄弟。哥哥想退出，把股权转让给弟弟。股权转让价格是300万，股权原值是50万。如果直接转让，需要交个人所得税（300-50）×20%=50万。哥哥觉得税太高，找沈阳鑫壹财税做税务筹划。

一、客户背景

该公司成立于2018年，注册资本100万，哥哥占60%（实缴30万），弟弟占40%（实缴20万）。公司净资产约500万，哥哥想把60%的股权转让给弟弟，转让价格300万。

二、直接转让的税负

三、筹划方案

哥哥和弟弟属于直系亲属（兄弟姐妹关系），根据国家税务总局相关规定，将股权转让给能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹，申报的股权转让收入明显偏低视为有正当理由，税务机关可以不予核定。

具体操作：哥哥按股权原值（30万元）平价转让给弟弟，出具兄弟关系证明（户口本或公安机关证明），如实向税务局申报转让收入，无需缴纳个人所得税，仅需缴纳印花税30×0.05%=0.015万元。

需要注意的是，平价转让后，弟弟持有的股权计税基础是30万元，未来弟弟再转让股权时，会以30万元作为股权原值计算应纳税所得额。所以平价转让不是"免税"，而是"递延纳税"，把税负留到最终处置时再体现。对于兄弟之间的家族股权交接，这是合规且常见的安排。

四、筹划效果

沈阳鑫壹财税持有代理记账许可证（DLJZ21010420220014），提供股权转让税务筹划服务，合规合法节税。咨询电话13166633325。